Förr eller senare ställs många företagare inför frågan vad som ska hända med bolaget: sälja det till någon som vill driva det vidare, eller avveckla och stänga ner. Båda vägarna har olika process, skattekonsekvenser och tidsåtgång. Här går vi igenom vad du behöver tänka på, med en jämförelse och vanliga frågor.
Börja med att värdera bolaget
Oavsett om du vill sälja eller avveckla behöver du veta vad bolaget är värt. Värderingen utgår från tillgångar, vinst, kassaflöde och framtidsutsikter. En genomgång av olika värderingsmetoder finns i Värdering av företag. Värdet avgör ofta vilken väg som är mest attraktiv.
Att sälja bolaget
En försäljning kan ske som aktieöverlåtelse (köparen tar över hela bolaget) eller inkråmsöverlåtelse (köparen tar över verksamheten, men inte själva bolaget). Processen omfattar normalt förberedelse och städning av ekonomin, framtagning av underlag, förhandling och en due diligence där köparen granskar bolaget. En kapitalvinst vid försäljning av kvalificerade andelar i ett fåmansbolag beskattas enligt 3:12-reglerna, vilket gör att en del av vinsten kan tas till 20 procents kapitalskatt – läs mer i 3:12-reglerna. Hur du förbereder en affär går vi igenom i Sälja företag.
Att avveckla bolaget
Vill du i stället stänga ner finns några vägar: frivillig likvidation, där bolagets tillgångar säljs och skulder betalas innan bolaget upplöses, eller en så kallad snabbavveckling där ett specialiserat bolag köper ditt vilande bolag och sköter likvidationen åt dig mot en avgift. Snabbavveckling ger dig pengarna fortare medan likvidationen i praktiken hanteras av köparen. Processen och stegen beskriver vi i Avveckla aktiebolag.
Sälja eller avveckla – en jämförelse
| Sälja | Avveckla | |
|---|---|---|
| Passar när | Någon vill driva verksamheten vidare | Verksamheten ska upphöra |
| Tid | Ofta längre process | Snabbavveckling går fort, likvidation tar tid |
| Skatt | Kapitalvinst enligt 3:12 | Utskiftat kapital beskattas |
Skatten skiljer sig åt
Hur uttaget beskattas beror på om du säljer aktierna eller skiftar ut kapitalet vid en likvidation, och på dina gränsbelopp enligt 3:12-reglerna. Skillnaderna kan vara betydande, och rätt upplägg kan spara mycket pengar. Ett holdingbolag kan i vissa fall göra en försäljning mer skatteeffektiv. Eftersom reglerna är komplexa och nyligen har ändrats bör du planera i god tid och ta hjälp av en skatterådgivare innan du genomför affären.
Sammanfattning
- Värdera först – du behöver veta vad bolaget är värt oavsett väg.
- Sälja passar när någon vill driva verksamheten vidare; kapitalvinsten beskattas enligt 3:12.
- Avveckla passar när verksamheten ska upphöra; likvidation eller snabbavveckling.
- Planera skatten i god tid och ta professionell hjälp.
Vanliga frågor
Vad är skillnaden mellan aktie- och inkråmsöverlåtelse?
Vid en aktieöverlåtelse köper köparen själva bolaget med allt vad det innehåller. Vid en inkråmsöverlåtelse köps bara verksamheten (kunder, utrustning, varumärke), medan bolaget blir kvar hos dig. Skattekonsekvenserna skiljer sig åt för både köpare och säljare.
Hur lång tid tar en avveckling?
En frivillig likvidation tar normalt flera månader på grund av kallelse på okända borgenärer. En snabbavveckling går betydligt fortare eftersom du säljer det vilande bolaget och köparen sköter resten.
Måste jag återföra periodiseringsfonder?
Ja, vid en avveckling återförs och beskattas eventuella periodiseringsfonder. Det är något att planera för i god tid.
Emil Sandberg startade A Startup Story. Han är den sortens person som hellre öppnar årsredovisningen än läser sammanfattningen av den – och sajten är byggd på precis den vanan: ta reda på vem som faktiskt äger ett bolag, vad det omsätter och var siffran kommer ifrån, och skriva ner det så att nästa person slipper leta.
Här skriver han om företagande, ägarstrukturer och börsen, med tyngdpunkt på svenska bolag. Varje bolagsprofil bygger på offentliga källor – bolagens egen rapportering, årsredovisningar, Bolagsverket och seriös affärspress – och källorna står utskrivna längst ner i artikeln med datum, så att du kan kontrollera dem själv i stället för att ta hans ord för det. Siffror som ändras märks ut med när de senast verifierades.
Hittar du ett fel vill han veta det. Hör av dig via kontaktsidan, så rättas det och uppdateringen skrivs ut på sidan.